近日，廣東東方精工科技股份有限公司（簡稱“東方精工”）與子公司普萊德新能源電池科技有限公司（簡稱“普萊德”）之間關(guān)于2018年業(yè)績盈虧的爭議成為關(guān)注焦點(diǎn)。作為普萊德原股東方的福田汽車和寧德時代也被卷入其中。
普萊德2018年業(yè)績盈虧成謎
雙方關(guān)于業(yè)績的分歧源于東方精工4月17日發(fā)布的2018年年報，其2018年全年營業(yè)收入為66.21億元，同比上漲41.34%；但凈利潤卻大幅虧損38.76億元，同比下降890.22%。東方精工在其年報中表示，凈利潤虧損的主要原因系其全資子公司普萊德2018年利潤虧損2.19億元，同時因收購普萊德100%股權(quán)而形成的商譽(yù)存在大額減值跡象，因此需計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備38.48億元。
與此同時，東方精工在年報中還披露，報告期內(nèi)普萊德向?qū)幍聲r代采購近30億元電芯等原材料，此關(guān)聯(lián)交易存在價格不公允情形，因此將關(guān)聯(lián)采購定價不公允部分調(diào)整為增加資本公積；且普萊德向?qū)幍聲r代購買動力電池產(chǎn)品再銷售給福田汽車（由寧德時代直接發(fā)貨給福田汽車）形成的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的利潤不予確認(rèn)。此外，東方精工認(rèn)為，在新能源乘用車方面，2018年普萊德銷售收入的90%以上來自于單一客戶北汽新能源。普萊德在對核心客戶依賴程度提高的同時，報告期內(nèi)新客戶拓展方面未能取得實(shí)際成效。但由于行業(yè)補(bǔ)貼退坡引發(fā)的新能源汽車動力電池的銷售價格持續(xù)下跌，且普萊德重要的商用車客戶進(jìn)一步流失，在內(nèi)外因素綜合影響下，東方精工商用車營業(yè)收入占比從2016年的40%下降到2018年的5%左右；商用車毛利率從2016年的23%下降到2018年的9%左右。
而對于東方精工的種種言論，普萊德方面堅決否認(rèn)。5月6日，普萊德召開主題為“業(yè)績被‘虧損’管理怎背鍋?”的發(fā)布會，稱其2018年實(shí)際盈利3億余元，并非東方精工所說的虧損2億元。同時，普萊德方面表示，在東方精工和立信對公司做出大額計提后，普萊德管理層多次提出希望溝通，但對方一直回避溝通。天眼查信息顯示，普萊德主要產(chǎn)品為動力電池Pack產(chǎn)品，應(yīng)用于乘用車、商用車等各種類型的新能源汽車。
但就普萊德在發(fā)布會上的諸多說法，東方精工又對普萊德召開的媒體說明會予以反駁，稱普萊德此次媒體發(fā)布會的召開和管理人員聲明的發(fā)布，均系普萊德原股東推薦至普萊德任職的管理人員利用職務(wù)之便單方面發(fā)起之行為，未經(jīng)普萊德董事會批準(zhǔn)，未獲得普萊德股東確認(rèn)和授權(quán)，發(fā)布會存在諸多誤導(dǎo)性內(nèi)容，與實(shí)際情況不符。
東方精工稱實(shí)質(zhì)是對業(yè)績賠償存爭議
5月7日，東方精工方面在關(guān)于對深圳證券交易所《2018年年報問詢函》回復(fù)的公告中表示，目前與普萊德原股東對經(jīng)立信會計師調(diào)整的普萊德2018年經(jīng)營業(yè)績存在重大爭議，其實(shí)質(zhì)是對普萊德原股東（業(yè)績承諾方）的業(yè)績賠償義務(wù)存在爭議。
2016年7月，東方精工以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式，以47.5億元的作價向北大先行、寧德時代、北汽產(chǎn)投、福田股份、青海普仁5位股東發(fā)行股份并支付現(xiàn)金，購買了普萊德100%的股權(quán)，此次收購產(chǎn)生41.4億元高額商譽(yù)。但作為原股東方的福田汽車、寧德時代等需根據(jù)雙方簽署的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)的利潤補(bǔ)償協(xié)議》（簡稱“《利潤補(bǔ)償協(xié)議》”）履行業(yè)績承諾，否則普萊德原股東需要進(jìn)行業(yè)績賠償。根據(jù)《利潤補(bǔ)償協(xié)議》，2016年-2019年，普萊德的扣非后凈利潤分別需要不低于2.5億元、3.25億元、4.23億元和5億元。
收購?fù)瓿珊?，普萊德成為東方精工汽車核心零部件板塊的業(yè)務(wù)主體，以新能源汽車動力電池系統(tǒng)為主營產(chǎn)業(yè)。2016年、2017年兩年，普萊德扣非凈利潤分別為3.33億和2.61億元。雖然2017年并未完成當(dāng)年度的業(yè)績承諾，但由于2016年-2017年累計實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤5.94億元，超出2016年-2017年累計業(yè)績承諾的5.75億元，因此勉強(qiáng)完成業(yè)績承諾。但根據(jù)東方精工2018年年報，因普萊德2018年利潤虧損2.19億元，其2016年-2018年累計實(shí)現(xiàn)的扣非后凈利潤為3.77億元，未達(dá)到業(yè)績承諾的9.98億元。
東方精工根據(jù)協(xié)議要求賠償
東方精工方面表示，按照《利潤補(bǔ)償協(xié)議》約定，普萊德原股東北大先行、寧德時代、北汽產(chǎn)投、福田汽車和青海普仁應(yīng)向東方精工賠償金額26.45億元。
但5月6日的發(fā)布會上，普萊德管理層表示，2018年確實(shí)沒有完成業(yè)績承諾，凈利潤沒有達(dá)到4.23億元，但普萊德2018年仍然是盈利的，凈利潤達(dá)3億余元，實(shí)現(xiàn)了業(yè)績承諾的80%。普萊德管理層稱，無法接受東方精工方面虧損2.19億元的說法。對于未完成業(yè)績承諾的賠償問題，普萊德管理層表示，“按照盈利3億余元的標(biāo)準(zhǔn)，該賠多少賠多少”。
同時，在普萊德管理層看來，由于東方精工存在利用募集資金理財?shù)那闆r，導(dǎo)致原本應(yīng)用于普萊德項目的資金遲遲不能到位，才致使公司發(fā)展不暢。
此外，普萊德管理層指出，根據(jù)東方精工收購普萊德《購買資產(chǎn)協(xié)議》的相關(guān)約定，東方精工應(yīng)按照普萊德“普萊德溧陽基地新能源汽車電池研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目”的實(shí)際需求及時撥付10億元募集配套資金。但是，自東方精工2017年9月28日完成使用募集資金6188.41萬元置換已預(yù)先投入該項目的自籌資金后，東方精工始終未就該項目進(jìn)行任何新增投入，累計投入進(jìn)度6.19%，其余募集資金截至目前一直處于閑置狀態(tài)，導(dǎo)致該項目擱置時間超過一年以上。
普萊德原股東福田汽車、寧德時代否認(rèn)
面對東方精工的“指控”，福田汽車、寧德時代相繼發(fā)布公告對東方精工年報中的相關(guān)事項進(jìn)行了否認(rèn)。
福田汽車4月19日發(fā)布公告，稱普萊德批準(zhǔn)報出的2018年度財務(wù)報表與東方精工披露的普萊德業(yè)績存在重大差異。對于東方精工和會計師事務(wù)所在并未獲得普萊德2018年度專項審計報告、直接對普萊德業(yè)績予以確認(rèn)并出具業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況審核報告的行為，福田汽車怒斥東方精工“嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者”、“有失公允完全不合理”，表示不會認(rèn)可其計算的原10%普萊德股份對應(yīng)的2.64億補(bǔ)償金額，補(bǔ)償責(zé)任存在不確定性。福田汽車稱，“公司將會采取法律等各種手段，保護(hù)公司及國有資產(chǎn)利益。”
但在4月26日晚，東方精工發(fā)布公告，稱福田汽車違反之前雙方簽訂的并購協(xié)議相關(guān)條款、力挺立信會計師事務(wù)所。
4月22日晚，寧德時代也就此事發(fā)布了公告，稱“東方精工公告的普萊德2018年度業(yè)績不符合實(shí)際情況，對普萊德與公司關(guān)聯(lián)交易公允性的判斷不客觀，將嚴(yán)重?fù)p害本公司及股東的利益。公司不認(rèn)可上述公告事項，將依法采取必要的措施維護(hù)公司及廣大股東的利益。”
5月8日晚間，東方精工又發(fā)布公告稱，子公司普萊德在北京和溧陽的服務(wù)器遭受黑客攻擊，暫無法評估此事件對普萊德正常業(yè)務(wù)經(jīng)營以及財務(wù)資料完整性可能產(chǎn)生的影響。但在業(yè)內(nèi)看來，這場東方精工與普萊德之間的“口水戰(zhàn)”已陷入僵局。即使最終矛盾解開，但對雙方來說也是兩敗俱傷。新京報記者了解到，自從雙方矛盾爆發(fā)以來，東方精工股價持續(xù)大跌，自4月底以來，公司股價已下跌超20%。截至今日發(fā)稿時間，東方精工股價為4.17元/股，相比5月13日收盤再跌1.65%。
普萊德2018年業(yè)績盈虧成謎
雙方關(guān)于業(yè)績的分歧源于東方精工4月17日發(fā)布的2018年年報，其2018年全年營業(yè)收入為66.21億元，同比上漲41.34%；但凈利潤卻大幅虧損38.76億元，同比下降890.22%。東方精工在其年報中表示，凈利潤虧損的主要原因系其全資子公司普萊德2018年利潤虧損2.19億元，同時因收購普萊德100%股權(quán)而形成的商譽(yù)存在大額減值跡象，因此需計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備38.48億元。
與此同時，東方精工在年報中還披露，報告期內(nèi)普萊德向?qū)幍聲r代采購近30億元電芯等原材料，此關(guān)聯(lián)交易存在價格不公允情形，因此將關(guān)聯(lián)采購定價不公允部分調(diào)整為增加資本公積；且普萊德向?qū)幍聲r代購買動力電池產(chǎn)品再銷售給福田汽車（由寧德時代直接發(fā)貨給福田汽車）形成的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的利潤不予確認(rèn)。此外，東方精工認(rèn)為，在新能源乘用車方面，2018年普萊德銷售收入的90%以上來自于單一客戶北汽新能源。普萊德在對核心客戶依賴程度提高的同時，報告期內(nèi)新客戶拓展方面未能取得實(shí)際成效。但由于行業(yè)補(bǔ)貼退坡引發(fā)的新能源汽車動力電池的銷售價格持續(xù)下跌，且普萊德重要的商用車客戶進(jìn)一步流失，在內(nèi)外因素綜合影響下，東方精工商用車營業(yè)收入占比從2016年的40%下降到2018年的5%左右；商用車毛利率從2016年的23%下降到2018年的9%左右。
而對于東方精工的種種言論，普萊德方面堅決否認(rèn)。5月6日，普萊德召開主題為“業(yè)績被‘虧損’管理怎背鍋?”的發(fā)布會，稱其2018年實(shí)際盈利3億余元，并非東方精工所說的虧損2億元。同時，普萊德方面表示，在東方精工和立信對公司做出大額計提后，普萊德管理層多次提出希望溝通，但對方一直回避溝通。天眼查信息顯示，普萊德主要產(chǎn)品為動力電池Pack產(chǎn)品，應(yīng)用于乘用車、商用車等各種類型的新能源汽車。
但就普萊德在發(fā)布會上的諸多說法，東方精工又對普萊德召開的媒體說明會予以反駁，稱普萊德此次媒體發(fā)布會的召開和管理人員聲明的發(fā)布，均系普萊德原股東推薦至普萊德任職的管理人員利用職務(wù)之便單方面發(fā)起之行為，未經(jīng)普萊德董事會批準(zhǔn)，未獲得普萊德股東確認(rèn)和授權(quán)，發(fā)布會存在諸多誤導(dǎo)性內(nèi)容，與實(shí)際情況不符。
東方精工稱實(shí)質(zhì)是對業(yè)績賠償存爭議
5月7日，東方精工方面在關(guān)于對深圳證券交易所《2018年年報問詢函》回復(fù)的公告中表示，目前與普萊德原股東對經(jīng)立信會計師調(diào)整的普萊德2018年經(jīng)營業(yè)績存在重大爭議，其實(shí)質(zhì)是對普萊德原股東（業(yè)績承諾方）的業(yè)績賠償義務(wù)存在爭議。
2016年7月，東方精工以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式，以47.5億元的作價向北大先行、寧德時代、北汽產(chǎn)投、福田股份、青海普仁5位股東發(fā)行股份并支付現(xiàn)金，購買了普萊德100%的股權(quán)，此次收購產(chǎn)生41.4億元高額商譽(yù)。但作為原股東方的福田汽車、寧德時代等需根據(jù)雙方簽署的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)的利潤補(bǔ)償協(xié)議》（簡稱“《利潤補(bǔ)償協(xié)議》”）履行業(yè)績承諾，否則普萊德原股東需要進(jìn)行業(yè)績賠償。根據(jù)《利潤補(bǔ)償協(xié)議》，2016年-2019年，普萊德的扣非后凈利潤分別需要不低于2.5億元、3.25億元、4.23億元和5億元。
收購?fù)瓿珊?，普萊德成為東方精工汽車核心零部件板塊的業(yè)務(wù)主體，以新能源汽車動力電池系統(tǒng)為主營產(chǎn)業(yè)。2016年、2017年兩年，普萊德扣非凈利潤分別為3.33億和2.61億元。雖然2017年并未完成當(dāng)年度的業(yè)績承諾，但由于2016年-2017年累計實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤5.94億元，超出2016年-2017年累計業(yè)績承諾的5.75億元，因此勉強(qiáng)完成業(yè)績承諾。但根據(jù)東方精工2018年年報，因普萊德2018年利潤虧損2.19億元，其2016年-2018年累計實(shí)現(xiàn)的扣非后凈利潤為3.77億元，未達(dá)到業(yè)績承諾的9.98億元。
東方精工根據(jù)協(xié)議要求賠償
東方精工方面表示，按照《利潤補(bǔ)償協(xié)議》約定，普萊德原股東北大先行、寧德時代、北汽產(chǎn)投、福田汽車和青海普仁應(yīng)向東方精工賠償金額26.45億元。
但5月6日的發(fā)布會上，普萊德管理層表示，2018年確實(shí)沒有完成業(yè)績承諾，凈利潤沒有達(dá)到4.23億元，但普萊德2018年仍然是盈利的，凈利潤達(dá)3億余元，實(shí)現(xiàn)了業(yè)績承諾的80%。普萊德管理層稱，無法接受東方精工方面虧損2.19億元的說法。對于未完成業(yè)績承諾的賠償問題，普萊德管理層表示，“按照盈利3億余元的標(biāo)準(zhǔn)，該賠多少賠多少”。
同時，在普萊德管理層看來，由于東方精工存在利用募集資金理財?shù)那闆r，導(dǎo)致原本應(yīng)用于普萊德項目的資金遲遲不能到位，才致使公司發(fā)展不暢。
此外，普萊德管理層指出，根據(jù)東方精工收購普萊德《購買資產(chǎn)協(xié)議》的相關(guān)約定，東方精工應(yīng)按照普萊德“普萊德溧陽基地新能源汽車電池研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目”的實(shí)際需求及時撥付10億元募集配套資金。但是，自東方精工2017年9月28日完成使用募集資金6188.41萬元置換已預(yù)先投入該項目的自籌資金后，東方精工始終未就該項目進(jìn)行任何新增投入，累計投入進(jìn)度6.19%，其余募集資金截至目前一直處于閑置狀態(tài)，導(dǎo)致該項目擱置時間超過一年以上。
普萊德原股東福田汽車、寧德時代否認(rèn)
面對東方精工的“指控”，福田汽車、寧德時代相繼發(fā)布公告對東方精工年報中的相關(guān)事項進(jìn)行了否認(rèn)。
福田汽車4月19日發(fā)布公告，稱普萊德批準(zhǔn)報出的2018年度財務(wù)報表與東方精工披露的普萊德業(yè)績存在重大差異。對于東方精工和會計師事務(wù)所在并未獲得普萊德2018年度專項審計報告、直接對普萊德業(yè)績予以確認(rèn)并出具業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況審核報告的行為，福田汽車怒斥東方精工“嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者”、“有失公允完全不合理”，表示不會認(rèn)可其計算的原10%普萊德股份對應(yīng)的2.64億補(bǔ)償金額，補(bǔ)償責(zé)任存在不確定性。福田汽車稱，“公司將會采取法律等各種手段，保護(hù)公司及國有資產(chǎn)利益。”
但在4月26日晚，東方精工發(fā)布公告，稱福田汽車違反之前雙方簽訂的并購協(xié)議相關(guān)條款、力挺立信會計師事務(wù)所。
4月22日晚，寧德時代也就此事發(fā)布了公告，稱“東方精工公告的普萊德2018年度業(yè)績不符合實(shí)際情況，對普萊德與公司關(guān)聯(lián)交易公允性的判斷不客觀，將嚴(yán)重?fù)p害本公司及股東的利益。公司不認(rèn)可上述公告事項，將依法采取必要的措施維護(hù)公司及廣大股東的利益。”
5月8日晚間，東方精工又發(fā)布公告稱，子公司普萊德在北京和溧陽的服務(wù)器遭受黑客攻擊，暫無法評估此事件對普萊德正常業(yè)務(wù)經(jīng)營以及財務(wù)資料完整性可能產(chǎn)生的影響。但在業(yè)內(nèi)看來，這場東方精工與普萊德之間的“口水戰(zhàn)”已陷入僵局。即使最終矛盾解開，但對雙方來說也是兩敗俱傷。新京報記者了解到，自從雙方矛盾爆發(fā)以來，東方精工股價持續(xù)大跌，自4月底以來，公司股價已下跌超20%。截至今日發(fā)稿時間，東方精工股價為4.17元/股，相比5月13日收盤再跌1.65%。